導(dǎo)語：企業(yè)一旦涉及刑事風(fēng)險，對于該企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展可謂動搖其根本，社會利益、企業(yè)整體利益、無辜的員工或者第三人利益都將受到不同程度的負(fù)面影響，尤其是初步成立的小微型企業(yè)，因此將企業(yè)合規(guī)作為扶持企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展的橋梁，具有很大的法律價值和社會價值。近日，江蘇法德東恒律師事務(wù)所師慶玲律師具體承辦的一起虛開發(fā)票罪案件，檢察院最終對涉案企業(yè)和財務(wù)經(jīng)理，做出了相對不起訴決定，取得了良好的社會效果。同時，此次合規(guī)計劃的制定，對于企業(yè)后期法律風(fēng)險預(yù)防都很好的做到了事前把控，意義深遠(yuǎn)。

案情簡介：

韓某系某生物科技有限公司財務(wù)經(jīng)理，在該公司經(jīng)營期間與西安某公司在無真實(shí)交易的情況下，為抵扣稅款，讓他人為其開具以西安某公司為銷售方，某生物科技有限公司為購買方的增值稅普通發(fā)票20張，金額合計200萬人民幣，且上述增值稅普通發(fā)票已全部實(shí)際申報抵扣。

該公司系高新技術(shù)企業(yè)、小微型創(chuàng)新企業(yè)，也是多所高校的人才培養(yǎng)基地、人才交流基地，成立于2017年5月16日，致力于生物技術(shù)開發(fā)、研究和試驗(yàn)發(fā)展。因公司成立時間較短，財務(wù)管理存在漏洞，主要負(fù)責(zé)人法律意識淡薄，本著拓展業(yè)務(wù)的初衷在無實(shí)際交易的情況下先開具了發(fā)票，但為其開票的對方則是一個專門在全國各地設(shè)立幾十家空殼公司進(jìn)行虛開發(fā)票并牟利的主體，該生物科技有限公司及財務(wù)經(jīng)理韓某缺乏對開票公司整體審核，導(dǎo)致該行為涉及刑事犯罪，需要承擔(dān)刑事責(zé)任。

案件辦理經(jīng)過：

本案案發(fā)后，辯護(hù)律師協(xié)助該生物科技有限公司積極查找公司內(nèi)部存在的問題，由公司向公安機(jī)關(guān)提交《悔過書》表明公司及主要負(fù)責(zé)人悔罪態(tài)度，與此同時該公司也積極補(bǔ)繳相應(yīng)稅款挽回?fù)p失。

在本案移送審查起訴后，辯護(hù)律師第一時間至檢察院進(jìn)行閱卷，經(jīng)過對案卷進(jìn)行分析、研討后認(rèn)為，該案在中央關(guān)于“六穩(wěn)”、“六?！?，保障民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策以及司法機(jī)關(guān)助力企業(yè)刑事合規(guī)的大環(huán)境下，又恰逢最高檢、司法部、財政部等聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機(jī)制的指導(dǎo)意見（試行）》于2021年6月3日實(shí)施，我們可以充分利用相關(guān)條件為該生物科技有限公司爭取不起訴的處理結(jié)果，于是，經(jīng)過辯護(hù)律師的不懈努力，加上與檢察機(jī)關(guān)案件承辦人針對案件進(jìn)行多次溝通，向承辦檢察官反映公司實(shí)際情況、公司的痛點(diǎn)與難點(diǎn)，檢察機(jī)關(guān)了解到，該生物科技公司雖然剛剛起步，經(jīng)營制度不甚完善，但是公司負(fù)責(zé)人曾獲得南京市領(lǐng)軍型科技創(chuàng)業(yè)人才，公司具有5個發(fā)明專利、17個實(shí)用新型專利、4個軟件著作權(quán)、8個注冊商標(biāo)，且均在授權(quán)有效期內(nèi)；同時該公司在解決就業(yè)、拓展經(jīng)濟(jì)發(fā)展、推動科技創(chuàng)新等方面，都貢獻(xiàn)著自己的一點(diǎn)綿薄之力。

檢察機(jī)關(guān)根據(jù)辯護(hù)律師合理的法律建議，考慮到企業(yè)實(shí)際情況，認(rèn)同辯護(hù)律師提出的適用企業(yè)合規(guī)經(jīng)營不起訴的法律條件，遂向該生物科技有限公司發(fā)出《風(fēng)險提示函》，提出虛開涉及的企業(yè)風(fēng)險并提出了相應(yīng)的防控建議。隨后辯護(hù)律師根據(jù)公司實(shí)際情況，制定并提交了關(guān)于該生物科技有限公司的合規(guī)經(jīng)營計劃，從公司概況、企業(yè)資質(zhì)、公司現(xiàn)階段經(jīng)營的困難、合規(guī)管理具體計劃等方面提出了切實(shí)可行的、能夠幫助該企業(yè)穩(wěn)步起航的整改方案，同時公司也向檢察機(jī)關(guān)提交了合規(guī)經(jīng)營承諾書。

案件辦理效果：

公訴機(jī)關(guān)全面聽取辯護(hù)律師意見，考慮到本案犯罪情節(jié)輕微，企業(yè)及時補(bǔ)繳全額稅款和滯納金，并且認(rèn)罪認(rèn)罰，檢察機(jī)關(guān)公開宣布不起訴決定，此案在本所律師的不懈努力下，終于取得了良好的法律效果和社會效果，這對于本案偶然觸犯刑事法律的科技創(chuàng)新型企業(yè)起到了極大的鼓舞和激勵作用，該企業(yè)此后決心全面合規(guī)整改，堅持誠信為本的理念，嚴(yán)格遵守國家稅收管理制度，保證依法合規(guī)經(jīng)營。